Et retvisende billede at styre efter

Formålet med jeres lagerregnskab er at give jer et retvisende billede af værdien af jeres lager.

Revisoren kræver et retvisende billede af hensyn til regnskabsaflæggelsen. Men I har også brug for et retvisende billede på andre tidspunkter end ved regnskabsaflæggelse, hvis I ikke ønsker at styre jeres virksomhed i blinde.

Thetis IMS gør det muligt for jer hele tiden at have et retvisende billede af lageret, og giver jer derfor det bedste muligheder for at styre jeres virksomhed.

Verificerbart billede af lageret

For at afgøre om et billede er retvisende skal det være muligt at afstemme det med den fysiske virkelighed. Derfor er det nødvendigt at kunne nedbryde den samlede værdi af lageret i mindre dele, som det i sidste instans er muligt at holde op imod den fysiske virkelighed.

I Thetis IMS har hver eneste handelsvare en samlet værdi, som det er muligt at nedbryde til værdien af enkelte beholdninger. Hver beholdning er identificerbar og let at finde på lageret. Den er identificerbar, fordi den har sin egen identifikation i form af f.eks batch nummer, serienummer eller udløbsdato. Den er let at finde på lageret, fordi den har en lokation på lageret.

Billedet viser en beholdning af handelsvaren x.

Korrekt lagerværdi

For at få et retvisende billede af værdien af jeres lager er det nødvendigt, at I registrerer alle til- og afgange med de rigtige antal og de rigtige værdier. Her henvisning til IAS….

• Tilgange skal føres til faktiske kostpriser. Det vil sige købspris plus fragt og håndtering plus konvertering plus told.
• Afgange skal såvidt muligt føres på tidspunktet for salget, sådan at tidspunktet for omsætningen og omkostningen falder samme.

Et billede som er verificerbart. Sporbarhed

Om kostpriser:

1. Når en beholdning bliver oprettet får den varens standard kostpris som sin kostpris.
2. Alle til- og afgange til beholdningen føres til den kostpris, der er gældende for beholdningen på posteringstidspunktet.
3. Det er muligt at ændre kostprisen med tilbagevirkende kraft ved efter-beregning af beholdningen. Ved ændring med tilbagevirkende kraft justerer systemet alle til- og afgange, så deres værdi efter ændringen afspejler den nye kostpris.
4. Det er muligt at ændre kostprisen fremadrettet ved en værdiregulering af beholdningen. Ved en værdiregulering laver systemet en postering. Posteringen gør at beholdningens værdi ændrer sig. Den nye kostpris er den nye værdi divideret med beholdningens bogførte antal.

Læs mere

Korrekt værdi af vareforbrug

Problem: Hvilke varer er taget?

Løsning: Streng afmærkning

Læs mere

Optælling af lageret

Optælling… cyklisk optælling. Af de ovenfor nævnte årsager skal lagerregnskabet helst hele tiden give et retvisende billede af lageret. For at være sikker på at dette er tilfældet er det nødvendigt med jævne mellemrum at foretage optælling. Det er stadig udbredt at sætte hele forretningen i stå en dag eller to for at foretage en total optælling af lageret. Efter sådan en total optælling har man et retvisende billede af lageret. Men hvis man kun foretage sådan en total optælling en gang om året, så er der reelt kun en dag, hvor man ved med nogenlunde sikkerhed, at billedet er retvisende.

Med Thetis IMS kan I tælle de enkelte beholdninger hver for sig. I behøver ikke at tælle alle beholdningerne samtidig. Systemet sikrer at enhver beholdning bliver talt op med en forudvalgt frekvens. På denne måde undgår I at sætte jeres forretning i stå for at lave en totaloptælling, og I ved med den samme sikkerhed og til enhver tid, at jeres billede af lageret er retvisende.

Alle bevægelser ind og ud af lageret

Læs mere

• Cyklisk optælling af lageret

Sammenhæng med jeres finansregnskab

Problem: Sporbarhed på tværs af jeres finansregnskab og jeres lagerregnskab.

I jeres finansregnskab har I et antal konti til:

• Vareforbrug
• Reguleringer
• Lager

Lagerregnskabet er en specifikation af posteringerne på disse konti.

Løsning: Dokumenter

Dokumenter

1. Værdijusteringer
2. Det er muligt at ændre en beholdninger, som er oprettet ved modtagelse af indkøbte varer
3. Efter-beregning af indkøb medfører ændring af kostpris, samt korrektionsposteringer til alle bevægelser som er ført tidligere. Efter-beregning skaber ikke nogen ny bevægelse. Efter-beregning knytter sig ikke til nogen bestemt bevægelse.
4. Værdiændring medfører ændring af kostpris og skaber en ny bevægelse med en postering med værdiændringen. Ændringen i kostpris er lig værdiændringen divideret med det bogførte antal.